Orice firmă sau persoană fizică autorizată care desfășoară activități economice în România are obligații fiscale care trebuie respectate lunar sau trimestrial. În 2025, aceste declarații trebuie depuse în funcție de tipul de activitate, forma de organizare, regimul de impozitare și dacă există sau nu angajați. Cunoașterea termenelor limită și a formularelor corecte este esențială pentru evitarea amenzilor și a penalităților.
Cele mai importante declarații fiscale în 2025 sunt următoarele:
Declarația 100 – reprezintă declarația pentru obligațiile de plată la bugetul de stat. Se depune de obicei lunar sau trimestrial, în funcție de obligațiile fiscale ale firmei, cum ar fi impozitul pe profit, impozitul pe venitul microîntreprinderilor, impozitul pe dividende sau alte taxe. Termenul de depunere este data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare.
Declarația 112 – este declarația privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate. Aceasta se depune lunar, de către toate firmele care au salariați sau plătesc venituri asimilate salariilor. Termenul este tot data de 25 a lunii următoare.
Declarația 300 – este declarația de TVA. Se depune lunar, trimestrial sau semestrial, în funcție de vectorul fiscal al firmei. Persoanele înregistrate în scopuri de TVA care depășesc plafonul legal de cifră de afaceri au de obicei obligația lunară de depunere. Termenul este, de asemenea, 25 ale lunii următoare.
Declarația 390 – este o declarație specială care se depune doar dacă ai avut tranzacții intracomunitare, adică ai cumpărat sau vândut bunuri sau servicii către firme din Uniunea Europeană. Este obligatorie pentru firmele plătitoare de TVA și se depune lunar, până pe 25 ale lunii următoare.
Declarația 394 – se referă la toate operațiunile efectuate pe teritoriul național cu alți parteneri înregistrați în scopuri de TVA. Această declarație se depune lunar sau trimestrial și include toate facturile emise și primite. Termenul este, de asemenea, data de 30 a lunii următoare.
Declarația 205 – este o declarație anuală care se depune în primele luni ale anului pentru toate veniturile plătite persoanelor fizice în anul anterior și pentru care nu se face reținere de contribuții sociale, dar se reține impozitul pe venit. Aceasta este relevantă mai ales pentru dividende, dobânzi sau alte forme de câștig pasiv. Termenul este cel târziu la 28 februarie 2025.
Declarația unică – este relevantă pentru persoanele fizice autorizate, profesii liberale sau cei care obțin venituri independente. Se completează și se depune online până la data de 25 mai 2025, cu estimările pentru veniturile din 2025 și cu regularizarea pentru veniturile din 2024.
Firmele care nu au activitate trebuie să depună o declarație specială de inactivitate, iar PFA-urile care nu obțin venituri nu au obligația de a depune lunar declarații, dar trebuie să completeze corect declarația unică anuală.
Pentru anul 2025, cele mai multe declarații rămân în același format, dar este important să ții cont de eventualele modificări fiscale apărute pe parcursul anului, cum ar fi schimbarea regimului de impozitare, încadrarea în alt plafon sau modificarea numărului de angajați.
Toate declarațiile fiscale se depun exclusiv online, fie prin Spațiul Privat Virtual de pe site-ul ANAF, fie cu semnătură electronică, de obicei de către contabilul autorizat sau expertul fiscal care gestionează firma ta. Lipsa depunerii declarațiilor în termen poate atrage amenzi între 500 și 5.000 de lei, iar în unele cazuri poate duce la blocarea conturilor firmei sau la anularea codului de TVA.
Este recomandat să colaborezi cu un contabil care urmărește calendarul fiscal lunar și te notifică în avans cu privire la termenele importante. Dacă administrezi singur o firmă, poți consulta lunar calendarul fiscal publicat de ANAF, unde se regăsesc toate datele limită pentru declarații și plăți.
Dacă nu ești sigur ce declarații trebuie să depui sau dacă ai întrebări legate de regimul fiscal al firmei tale, echipa All Finance te poate ajuta cu îndrumare clară, explicații simple și gestionarea completă a obligațiilor tale fiscale.
